Kontrollförhållande 6-NDFL: funktioner, krav och rekommendationer

Vid upprättande av en skattefaktura, en revisorbör kontrollera informationen som angivits För felaktigt angivna uppgifter står organisationen bäst i böter och i värsta fall - en exitkontroll av myndigheter. Den goda nyheten är att för att snabbt kontrollera informationen på motparten är det tillräckligt att beräkna referensförhållandet 6-NDFL.

Kortfattat om rapportering

6-NDFL är en kvartalsrapport förintäkter. Den innehåller sammanfattande information från 2-NDFL-certifikaten. Under de nya reglerna började företagen att rapportera sedan 2016. Regeringen introducerade inte bara en ny rapport utan fann också ett sätt att stimulera brottslingar. För otillbörlig tillhandahållande av organisationens data blockeras kontot.

Rapportering var avsedd föratt stärka kontrollen över företagens skattebetalning och fullständighet. Dokumentet innehåller information om periodiseringen och betalningarna för alla anställda i organisationen. Skatteagenter är företag som betalar löner till anställda. De tillhandahåller också rapportering till Federal Tax Service på platsen.

Dokumentet kan skickas i tryck och elektroniskta. Men denna valfrihet är endast tillgänglig för företag med en personal på upp till 25 personer. Alla andra organisationer måste rapportera elektroniskt. Datum för inlämning av rapporten är:

• dagen då den tryckta rapporten skickades till Skatteinspektionen eller den dag då brevet skickades via post;
• Dag för mottagande av bekräftelse av att skicka ett elektroniskt dokument.

Funktioner av 6-NDFL

Rapporten är färdig varje kvartal. En del av informationen skrivs in stegvis. Företagets grenar bildar rapporten separat, men referensförhållandet mellan 6-NDFL kontrolleras mot alla anställda i organisationen.

Det är i denna rapport oftastpasserar lönesaldon. Det finns en skillnad mellan datum för betalning av inkomst och skatteavdrag. Särskilt om den första av den nya månaden faller på helgen.

6-NDFL-rapporten skiljer sig från de andra i detInformationen som ingåtts kan sedan jämföras med andra rapporter. Skatteinformationen som anges i dokumentets tre första stycken kontrolleras under inspektionen på plats. Detta betyder inte att du inte kan följa rättigheten att fylla i uppgifterna. Tvärtom är det först nödvändigt att utveckla och skapa ett styrsystem för automatisk fyllning av dokument. För den ouppfyllda mängden skatteorganisationer står inför böter och påföljder. Därför är det viktigt att hitta kontrollförhållanden för att kontrollera formen av 6-NDFL. Låt oss överväga mer utförligt hur man gör det här.

Hur man kontrollerar referensförhållandet 6-NDFL?

Först och främst är leveransdatumet kontrolleratuttalanden. Om organisationen har försenat inlämnandet av deklarationen under minst en dag, kommer FTS att böta och utfärda en överträdelse. Kontrollförhållandena för beräkning av 6-NDFL börjar med verifieringen av avdrag. Beloppet som presenteras på sidan 020 bör vara större än på sidan 030. Skillnaden mellan dessa förhållanden återspeglas på sidan 010. Den maximala tillåtna avvikelsen per en fysisk person är 1 gnidning. Vidare är det nödvändigt att kontrollera förhållandet mellan 6-NDFL i linjerna 040 och 050. Mängden upplupen inkomstskatt bör vara mer än förskottet. I sista etappen kontrolleras betalningsvolymen och datumen för överföringen till budgeten.

Kontrollförhållandena för 6-NDFL och 2-NDFL presenteras i tabellen nedan.

P. 6-PIT		Summan av linjer ... från referenser 2-NDFL och DPN
020 inkomst	=	"Total inkomst"
025 "Utdelning"	=	"Utdelningar"
040 "Beräknad skatt"	=	"Upplagd skatt"
080 "Ej bibehållen skattebelopp"	=	"Non-Accrued Personal Income Tax"
060 "Antal anställda"	=	Antal intyg utfärdade 2-NDFL

Den årliga skatterapporteringen kontrollerar medcertifikat 2-NDFL, deklarationen om vinst. För logisk verifikation beräknas kontrollförhållandena för 6-NDFL och försäkringsbidrag, andra förhållanden. De används alla för att snabbt kontrollera rapporter.

Vid fel i dokumentet utför skatteinspektören följande åtgärder:

• Skickar en begäran till en person med krav på att tillhandahålla ett dokument som förklarar motsägelserna i rapporten.
• Om det föregående kravet inte uppfylldes, upprättas en överträdelsehandling.

Så i praktiken gör alla 6-NDFL-kontrollförhållanden det möjligt att kontrollera rapporten, minska risken för att öka intresset hos skattspecialister i företaget.

Kontrollförhållande 6-NDFL och bokslut

I Art. 230 i skattelagen anger tidpunkten för rapportering om fysiska personers inkomster. Rapporter av 2- och 6-NDFL ska lämnas in före 31 mars inklusive efter rapporteringsåret. Dessa två dokument avser inte bara leveransvillkoren utan också referensförhållandena för 6-NDFL. Den senare används för att kontrollera informationen som tillhandahålls.

Kontrollförhållande 6-NDFL med redovisningssiffror

I Art. 230 i skattelagen anger tidpunkten för rapportering om fysiska personers inkomster. Rapporter av 2- och 6-NDFL ska lämnas in senast 31 mars efter rapporteringsåret. Dessa två rapporter kopplar inte bara leveransvillkoren, men också referensförhållandena för 6-NDFL. Den senare används för att kontrollera informationen som tillhandahålls.

Källdokument	Kontrollförhållanden av 6-NDFL (linjer)	Om relationerna
		Artiklar i Ryska federationens skattelagstiftning som reglerar genomförandet av koefficienter	Om förhållandet bryts, då
6NDFL	001 <, = datum för rapportering	Art. 230 st	Det finns ett felaktigt misslyckande att skicka in kontot
	020 =,> 030	Art. 126, art. 210, art. 23 TC	Mängden avdrag är för hög
	(020-030) / 100 * 010 = 040		Beloppet är inte korrekt beräknat
	040>, = 050	Art. 126, art. 227, art. 23 TC	förskottsbeloppet är för högt
Kontrollförhållandena för 6-NDFL och RSV	070-090 <, = KRSR-data	Art. 226, art. 23 TC	Det belopp som samlas in i budgeten är inte listat
	120>, = datum för överföring av KRSB		Villkoren för betalning av skatt bryts
6NDFL, IR-patent	050> 0 med anmälan	Art. 126, art. 226, 227 NK	Förskottsbeloppet reduceras

6-NDFL i 1C

Skattedeklarationerna i programmet bildas avinformation om resultaträkningen för varje anställd och koncernredovisningen. Samtidigt presenteras kontrollförhållandena för 6-NDFL och försäkringsbidrag i föregående tabell. Tänk på processen att fylla i en deklaration i programmet.

För 2016 krediterades arbetstagaren med sådan inkomst:

• Lön - 540 tusen rubel.
• NDFL - 70.2 tusen rubel. (överfört till budgeten).

För en present värd 150 tusen rubel, som arbetstagaren mottog i slutet av december, personskatt i beloppet 18.98 tusen rubel. upplupades inte.

Utdelningar: 50 000 (personskatt 6 500 rubel överförd) + 25 000 (personlig inkomstskatt 3,25 tusen rubel anges).

Hur förhållandet är uppfyllt visas nedan.

Funktioner av rapportfyllning

6-NDFL återspeglar information om upplupna ochhämmad skattesats. Avdrag bör kompletteras i kumulativ total, som alla värden i avsnitt 1 i rapporten. Det vill säga i beräkningen för 9 månader anges beloppet från januari till september. Om skatten tas ut vid differentialhastigheter för varje fylls i på separata blad linje 010-050 och på sidorna. 060-090 visar det totala beloppet på första sidan i rapporten. Till skillnad från kvitton och avdrag indikeras beloppet av avdrag utan kopecks. Rapporten har helt enkelt inte det önskade antalet celler.

När en rapport slutförs, åtar sig agenter oftaett allvarligt misstag - ange samma summa av den upplupna (sidan 040) och innehas (sidan 070) skatt. Denna situation är möjlig om båda operationerna utförs under samma rapporteringsperiod. Skillnaden uppstår när lönen för det nuvarande kvartalet utfärdas till anställda under nästa kvartal. På sidan 040 kommer beloppet av den upplupna lönen att anges, med beaktande av skatten och på sidan 070 - "0" anges, eftersom det är nödvändigt att hålla in personskatt vid inkomster.

Exempel 1

Vid beräkningen av löner för september hålls avgiften 30.09. Anställda tjänar 10,10. Hur får jag en rapport om 9 månader?

P. 020 - beräknad lön för september.

P. 040 - upplupna personskatt.

På sidan 070 anger beloppet från sidan 040 inte eftersom inkomsten ännu inte har betalats. Av samma anledning är avsnitt 2 inte färdigt.

När du fyller i den årliga beräkningen ska beloppet för septemberavdrag återspeglas både på sidorna 070 och i avsnitt 2:

• P. 100 - Utgivningsdag för löne - 30.09.
• P. 110 - restriktioner - 10.10.
• P. 120 - Den sista dagen för överföring av personlig inkomstskatt - 06.10.
• P. 130 - mängden lön, beräknad för september.
• P. 140 - källskatt på inkomst.

En annan viktig nyans. Rullande mängd av skatten kan inte återspeglas i linje 080. Detta belopp registreras samling, som agenten var oförmögen att hålla. Denna situation uppstår om intäkterna utfärdas i natura. Hur gäller kontrollförhållandet 6-NDFL här? Linje 070 och linje 090 totalt bör inte överstiga mängden överföringar till budgeten för året. Vid överträdelse av detta förhållande kommer skattemyndigheterna att dra slutsatsen att inte hela avgiften överfördes till budgeten.

Hur reflekterar en sjuklista i 6-NDFL

I rapporten 6-NDFL återspeglas informationen om alla inkomster som betalas till arbetstagaren. Inklusive sjuklistan. Hur ska information om tillfälliga funktionshinder återspeglas?

Rapporten bör endast omfatta de belopp som är skattepliktiga. Annars kommer förhållandet på sidan 040 att brytas. Det vill säga endast graviditetsbidrag ingår inte i rapporten.

Sjukpenningen är en social trygghet,Utbetalningen av dessa är inte relaterad till utförandet av arbetsuppgifter. Den debiteras inom 10 dagar från mottagandet av intyget och måste betalas på nästa dag av återbetalning av löneavdrag.

På dagen för överföring av medel ska arbetstagarenladda och hålla skatt. För sådana betalningar fastställs särskilda villkor i skattelagen. Arbetsgivaren måste överföra medel till budgeten den sista dagen i månaden för utbetalning av förmånen. Om det faller på en fridag, skjuts fristen till nästa arbetsdag.

Hur reflekterar beloppet på sjukfrånvaro i 6-NDFL:

• I avsnitt 1 bör beloppet av avgifter och avdrag återspeglas i rapporteringsraden i rapporten.
• I avsnitt 2 redovisas beloppet av betalning och skatt separat från andra överföringar.

Tänk på specifika exempel på alternativ för att fylla deklarationen.

Exempel 2

LLC för 9 månader betalade 1 miljon rubel. Lönen från vilken skatt på 130 tusen rubel hölls. Under tredje kvartalet fick anställda intäkter för perioden från juni till augusti, 100 tusen rubel vardera. månadsvis. En anställd fick också en ytterligare invaliditetsförmån i beloppet 10 tusen rubel, varav avgiften på 1,3 tusen rubel drogs. Arkivet överfördes till bokföringsavdelningen den 2 september och betalningen gjordes den 5 september. Fyll i deklarationen:

P. 020 - inkomstbeloppet - 1 + 0,01 = 1,01 miljoner rubel.

P. 040 - NDFL upplupna - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 miljoner rubel.

P. 070 - NDFL höll tillbaka - 0,1313 miljoner rubel.

Eftersom tidsfristerna för betalning av lön och sjuklön är olika, ska avsnitt 2 i rapporten återspeglas i ett separat block:

P. 100 - Datum för överföring av sjukhus 05.09.

P. 110 - Datumet för avdrag för personskatt 05.09.

P. 120 - tidsfrist för betalning av avgiften 30.09.

P. 130 - beloppet av ersättningen är 10 tusen rubel.

P. 140 - NDFL från sjukhuset 1,3 tusen rubel.

Exempel 3

Låt oss lägga till villkor i föregående exempel. Förutom löner och sjukfrånvaro mottog arbetstagaren den 15 september semesterlön på 15 tusen rubel, varav en avgift på 1,95 tusen rubel hölls.

Avsnitt 1 fylls också i genom att summera alla belopp:

P. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 tusen rubel.

P. 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tusen rubel.

P. 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tusen rubel.

Betalningstiden för skatten från försäljningen och arkenfunktionshinder - den sista dagen i månaden. Emellertid är tidpunkten för inkomstinkomst annorlunda. Därför fylls avsnitt 2 med två kvarter. Den första introducerades tidigare. Nu ska vi skriva in rapporten på semester:

P. 100 - betalning den 15 september.

P. 110 - hölls den 15 september.

P. 120 - Betalning av skatt den 30 september.

P. 130 - beloppet av avgifter 15 tusen rubel.

P. 140 - NDFL 1,95 tusen rubel.

Exempel 4

Tänk nu på situationen när arbetstagaren passeradehandikappbevis den 29 september och betalningen gjordes den 5 oktober. Hur fyller man i deklarationen? Det kommer inga förändringar i avsnitt 1 i rapporten för tredje kvartalet. I avsnitt 2 anges datum för periodiseringen (05.10) och tidsfristen för utbetalning av personlig inkomstskatt (30.10).

Hur tar man hänsyn till tilläggsavgifter?

Organisationen kan ge anställdaengångsavgift för semester. Dessa avgifter bör återspeglas i rapporten. Det datum som pengarna överförs är det datum då inkomsterna betalas (s. 100). Avdrag görs vid tidpunkten för inbetalning och överföringar - maximalt nästa dag.

Ett exempel. Organisationen betalade 22 tusen rubel. anställd 23.08. Samma dag hölls en skatt på 2,8 tusen rubel. Reflektera detta i rapporten:

• P. Augusti 100-23
• P. 110 - 23 augusti.
• P. 120 - 23 augusti.
• P. 130-22 tusen rubel.
• P. 140-28 tusen rubel.

Så här fyller du i en nolldeklaration

Om organisationen eller SP har inga anställda, dåföretaget rapporterar inte. Detsamma gäller om organisationen skickade anställda på semester eller slutade aktiviteter. En annan sak, om det finns luckor i inkomstinkomsterna. Till exempel uppkom ett företag under första halvåret inte intäkter och i det andra upplupna. I detta fall är rapportering för 3 och 6 månader inte nödvändigt, men för 9 och 12 månader - nödvändigtvis. För att undvika problem med tillsynsmyndigheterna, även i en sådan situation, föredrar vissa företag att skriva brev och ge nollrapporter för första halvåret.

Rapporteringsfristerna är standard - den sista dagen i månaden efter rapporteringsmånaden. År 2017 är det:

• 2 maj - att lämna in rapporten för första kvartalet
• 31 juni - för leverans av rapporten för halvåret
• 30 oktober - för leverans av rapporten för tredje kvartalet.

Hur fyller man i en rapport? I alla kolumner anger "0" eller sätter bindestreck.