Kreditkrediter: beskrivning, villkor, villkor, återbetalningsfunktioner och recensioner

Med utvecklingen av banksystemet började visasnya avvecklingssystem. En av dem är ett lånebrev. Denna säkerhet används inte bara som ett investeringsverktyg som genererar intäkter, men också som betalningsmedel. I den här artikeln talar vi om den andra funktionen av en proposition.

hjärta

Varje organisation oundvikligen står införbehöver få lånade medel för tillfällig användning. Med utvecklingen av kreditrelationer började bankerna erbjuda nya typer av lån. Räkningar - Produkten på marknaden är inte ny, men inte tillräckligt behärskad av deltagarna. Transaktionen är baserad på ett standardbanklån. Men endast pengar krediteras inte på bankkontot utan tillhandahålls i form av centralbanken.

Företaget syftar till att erhållafaktura kredit. Förfarande för registrering av transaktionen är standard: Organisationen uppmanas att upprätta de ingående dokumenten och finansiella rapporter. Efter ett positivt beslut fattas ett låneavtal. Han kopierar nästan helt innehållet i standardavtalet, förutom ett objekt. Om syftet med att locka ett konventionellt lån är att betala för råvaror, utrustning, återbetalning av löneskulder, då i fråga om lånelån är syftet med transaktionen att köpa en banks skuldsäkerhet. Ett garantiavtal, som tilläggsgaranti, får inte ingås. Efter att ha undertecknat värdepapperen för organisationen öppnar ett lånekonto.

Processen

Under användningen av lånet överför bankenmedel till låntagarens konto. Detta belopp skrivs omedelbart av för inköp av en faktura, om avtalet anger att banken har rätt till direktdebitering. Eller betalaren själv måste tillhandahålla en betalning som bekräftar överföringen av pengar. Det vill säga kontot öppnas endast för att kraven i centralbanken uppfylls. Användning av medel som inte är avsedda för sitt syfte kommer inte att fungera. Avsättningar görs av bankens anställda. Låntagaren anges på räkningen som den första innehavaren.

Ett kontrakt kan utfärdasflera CB. Det totala beloppet för alla växlar bör vara lika med lånets volym. Undantag är fall där kontraktet ger upphov till extra provisioner.

användningen av

Räkningen är vanligtvis köpt för bosättningar medleverantörer. Det räcker för låntagaren att lägga in en överföringskod på säkerheten för att betala skulden till sin motpart. En ny ägare visas på räkningen. Säkerheten sätts i omlopp. Men den här låntagaren borde inte oroa sig. Trots transaktionens särdrag återbetalas en växel i kontanter. Tidsfristen för beräkningarna anges i kontraktet. Vanligtvis går det inte över 6 månader.

Betalningstiden för en faktura kan överstiga periodenåterbetalning av lånet i högst två veckor. Denna omständighet måste beaktas i beräkningarna. Om en faktura före schema presenteras för betalning, kommer den att återbetalas inte i ordning, men med rabatt. Detta kommer också att påverka det pris där den ömsesidiga avräkningen mellan låntagaren och långivaren kommer att genomföras.

Exempel 1

Låntagaren mottog en proposition på 1 miljon rubel. Mängden av sina åtaganden till banken är 4,7 miljoner rubel. Löptid skulden, är slutdatum 03.15.16 bosättningar mellan låntagare och långivare planerad till 28/09/15 vid tidpunkten för behandlingen till banken långivaren får reda på att inrättandet av 28/09/15 betalas skuldebrev med en rabatt på 11%. Presentatör fick mina händer på inte 1 miljon rubel. Och 890 tusen. Rub. Samma belopp minskar låntagarens skyldigheter: 4,7 - 0,89 = 3.810.000 rubel.

Liknande beräkningar görs genom hela ägarnas kedja. Ju närmare begreppet ömsesidiga bosättningar, desto större belopp kommer att beaktas.

förhållanden

Krediter innehåller tre typer av risker: lån, ränta och hot om likviditetsminskning. För att minska dem ställer finansiella institut krav på kunder:

• tillhandahålla säkerhet (säkerhet) i form av statsobligationsobligationer (andra likvida värdepapper), råvarulager, fastigheter, inventarier
• att utföra aktiviteter vid tidpunkten för avtalets undertecknande i mer än ett år
• har regelbundet kassaflöde på kontona.

När dessa minimikrav är uppfyllda, utfärdas banklån i upp till ett år på 6-10%.

fördelar

• Krediterna är billigare än ett normalt lån. Även om förfarandena för registrering av transaktioner är identiska överstiger beloppet för sådana lån vanligtvis inte 10%.
• Lånet tillåter dig att betala även om det finns obetalda fakturor för kontot.
• Själva faktumet att återbetala skulden formaliseras genom en inskription på dokumentet. Detta minskar kraftigt arbetsflödet.

brister

• Minskning av belopp som godtas för avräkning, på grund av inlösen av en räkning med rabatt.
• Behovet av att samordna med leverantören möjligheten att betala skulden med en sedel och villkoren för transaktionen, i.en. med vilken extra kostnad kommer han att ta centralbanken att kompensera.

Redovisning av sedlar

Skuldebrev accepteras för redovisningsom leverantör i strukturen av finansiella investeringar (punkt 58-2). Beroende på den period för vilken räkningen utges, speglar låntagaren i balansräkningen centralbankens utstationering på DT-kontona 66-2 (kortfristig) eller 67-2 (långfristig banklån). Belopp som ska betalas för skuld är avskrivna i DT 91-2 "Övriga kostnader".

Exempel 2

ZAO fick ett kortfristigt lån frånbank för 500 tusen rubel. för en period på sex månader till 5,5% per år. Räntebetalningar görs i lika stora avdrag tillsammans med återbetalning av huvuddelen av skulden: 500 * 0,055 = 13,75 tusen rubel. Detta belopp återspeglas i bokföringen genom att posta DT91-2 KT 66-2.

beskattning

I Art. 167 TC sade att vid överföring av en faktura för att betala av leverantörens momsskulder är det endast nödvändigt att beräkna moms om denna CB betalas eller överförs av skattebetalaren i enlighet med godkännandet. Kvitto av en faktura av en tredje person anses vara en övning, eftersom köparens skyldighet till organisationen avslutas utan förbehåll.

Exempel 3

Köparen av LLC betalade för varorna med CJSCen faktura som köpts i Sberbank-filialen. Säljaren utförde leverans av gods i beloppet 18 tusen rubel. (Moms 10%). Köparen överförde räkningen till samma belopp. Ur juridisk synpunkt har LLC uppfyllt sin skyldighet att betala för varor. ZAO kan inte återspegla denna säkerhet på kundfordringar.

Sberbank är inte en gäldenär till säljaren. I det här fallet måste den diskonterade krediträkningen återspeglas i konto 58 i kostnaden för förvärvet, det vill säga kostnaden för levererade produkter. I BU gör säljaren följande poster:

DT62 KT90-1 "Intäkter" - 18 tusen rubel. - återspeglar försäljningen av varor till LLC.

DT90-3 "Moms" KT68-3 - 1636 tusen rubel. - Mervärdesskatt

ДТ58-2 «Skuldebrev» КТ76-3 «Förskott på övriga inkomster» - 18 tusen rbl. - En proposition accepteras för bokföring.

DT76-3 KT 62-18 tusen rubel. - Räkningen betalas för levererade produkter.

funktioner

Återbetalningen av lånet ger detMoms för inköpta varor beräknas utifrån centralbankens bokförda värde. Balansen tar också hänsyn till kostnaden för att köpa en proposition. Den faktiska kostnaden kan inte sammanfalla med nominellt värde. Om det är mer än balansräkningen dras mervärdesskatt ut baserat på säljarens konton.

Rörelse av en proposition

Det finns två grundläggande system för rörelse av räkningar. Låt oss betrakta dem mer detaljerat.

Efter överenskommelse mellan köparen och leverantörentransaktionsbeloppet, betalningsvillkoren, motparterna öppnar konton i en bank belägen i samma stad och ingå ett trepartsavtal. Köparen förvärvar en kortfristig faktura för transaktionsbeloppet, placerar den på insättningen och blockerar den. Vid fullgörandet av transaktionen återtags pantet och fonderna överförs till leverantörens konto. Om överträdelser upptäcktes under transaktionen, är det efter upplåningen kvar med köparen. Säkerheten kan inte återkallas från säkerheter utan samtycke från båda parter. Så köparen är försäkrad mot att avskriva medel före förfallodagen och leverantören - från att betalningen inte betalats efter slutförandet.

Låt oss ändra villkoren för det tidigare systemet. Motparterna öppnar konton i grenar av en bank i olika städer. Köparen förbereder långfristiga räkningar för transaktionsbeloppet, meddelar leverantören skriftligen och ger tillstånd att överföra en del av de mottagna värdepapperen till depokontot. Leverantörens bank kontaktar köparens kreditinstitut för att bekräfta att räkningarna är blockerade. När transaktionen är slutförd är säkerheten upplåst och överförd till leverantörens konto.