Moms i Tyskland. Vad är skatterna i Tyskland? Moms återbetalning

Tyskland är det rikaste landetEuropeiska unionen. Varje år lockar det ett stort antal investerare. En av de främsta orsakerna till Tysklands investeringsintressen är dess skattesystem. Med tanke på vilka skatter som ska betalas i Tyskland, liksom alla deras funktioner, använder investerare från hela världen sina affärsverksamheter på Förbundsrepubliken Tysklands territorium. Det finns tre typer av skatter som finns i Tyskland:

• inkomstskatter
• Skatter är inte transaktioner.
• skatter på fastigheter.

Skatter på transaktioner

Denna kategori av tyska skatter förtjänar stor uppmärksamhet. Det finns två typer av skatter på transaktioner. Den första typen är en mervärdesskatt, och den andra är en fastighetsskatt.

Moms i Tyskland kan inte kallas varken låg eller hög. På Europas territorium finns de länder där mervärdesskatt är lägre än i Tyskland, och de där dess skattesatser överstiger tyska.

Skattesatser för köp av fastigheter -differentierade. Deras genomsnittliga storlek varierar mellan fyra och fem procent, beroende på territorium. I Berlin, den högsta skattesatsen - med en hastighet på sex procent.

Mervärdesskatt

Moms i Tyskland, som i de flesta länder i Europeiska unionen, omfattar tre räntor:

1. Minskas.
2. Zero.
3. Bas.

Grundräntan är 19 procent, medan den lägre är 7 procent.

Vid nollkurs beräknas exportskattentill mervärde. I de fall då säljaren i fakturan och fakturan anger varans värde, med beaktande av mervärdesskatten, kan köparen vidta återbetalning vid återbetalning till sitt land. Dessutom är läkare som övar inom Förbundsrepubliken Tysklands territorium och försäkringsagenter befriade från mervärdesskatt.

Den reducerade mervärdesskattesatsen i Tyskland är ansökt omvaror av den första vitala nödvändigheten, livsmedelsprodukter (förutom drycker) som importeras till tysklands tullområde. Dessutom betalas 7% av varans totala värde av hotell- och restaurangverksamhet. Basskattesatsen för mervärdesskatt tillämpas i alla övriga fall. Moms i Tyskland på fastigheter debiteras också med nitton procent.

Processen att betala indirekta skatter, vilket ärmervärdesskatt och deras storlek i Tyskland, liksom i andra länder i Europeiska unionen, regleras av EU: s normer, som antogs i direktiv 112 av 2006.

Inkomstskatter

I Tyskland finns det en begränsad ochobegränsad plikt att betala inkomstskatt. Den första kategorin omfattar inkomster från källor i Tyskland och till andra intäkter som tjänas över hela världen. Till skattebetalare med begränsade skulder är tyska invånare, vilka är ideella organisationer, statligt ägda institutioner, samt utländska företag utan permanent representation på Förbundsrepubliken Tysklands territorium.

Sedan 2008 har skattesatsen minskat betydligt- från 25 till 15 procent Nu är den effektiva räntan cirka 30 procent, eftersom skattebetalaren tvingas betala ytterligare fem och en halv procent till statsbudgeten samt kommunala skatter, vars belopp i olika länder kan vara från fjorton till sjutton procent.

Hur betalas mervärdesskatt i Förbundsrepubliken Tyskland

Denna typ av indirekt skatt måste betalas månadsvis. Säljaren måste överföra nödvändig summa pengar till budgeten samma dag som han skickade fakturan till köparen.

När företaget har införts i registret,Det måste inom två år skicka preliminära deklarationer angående mervärdesskattens storlek till skattemyndigheterna i landet. Staten har rätt att förlänga tidsfristen för inlämning av deklarationer i trettio dagar. Företaget är också skyldigt att lämna alla uppgifter om betalning av mervärdesskatt vid slutet av varje år.

Importerad mervärdesskatt

Det finns företag som är lagligakan inte betala moms i Tyskland. Mängden moms i Tyskland för import beror på den tillämpade räntan. Vid den tid då de importerade varorna passerade den tyska gränsen kan den inte returneras. Köparen kan bara hämta varan efter att han har betalat alla nödvändiga tullbetalningar:

• mervärdesskatt
• tull
• punktskatt (vid behov).

Beräkning av import moms

Momssatsen i Tyskland för import beror på tullvärdet på varor, samt alla tullar och punktskatt, som betalades vid gränsen. Beräkna momsen kan bero på följande formel:

P_mOMS = (ТС + П + А) / 100 * С_mOMS, var

• P_mOMS - Mervärdesskattbelopp
• TS - tullvärdet av varorna
• P - tullbeloppet
• A - mängden av punktskatt
• C_mOMS - Mervärdesskattesatsen.

Exempel på beräkning av import mervärdesskatt

Priset på en produktionsenhet är 100 euro. Totalt importerat 50 tusen enheter. Tullen är 0,15% av det totala värdet av alla produkter. Denna produkt är inte exciserbar.

Beroende på vilken sats som tillämpas kan momsbeloppet beräknas på två sätt.

Vid basskattesatsen är mängden moms i Tyskland 951 tusen 425 euro:

P_mOMS = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951,425 euro.

Om den reducerade skattesatsen tillämpas på varorna, kommer mervärdesskatten att motsvara 350 tusen 525 euro:

P_mOMS = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 euro.

Exportera mervärdesskatt

Mervärdesskatt vid export av varorfrån landet i 99% av fallen genomförs vid tillämpning av nollränteskatt. Det finns emellertid fall där köparen är skyldig att betala skatt. Till exempel när du köper varor genom en online-auktion.

Det är möjligt att förhandla med säljaren att han sålde produkten billigare - utan moms. Men det kommer att behöva ske kring auktionen. I denna situation antar köparen alla risker för transaktionen.

Moms i Tyskland för export beräknas med samma formel som mervärdesskatt på importerande produkter.

Moms återbetalning

Icke-bosatt i Tyskland har rätt att returnera pengarnaspenderat på att betala mervärdesskatt. Varan säljaren ansvarar för återbetalningen. För att minska antalet problem har säljare i Tyskland slutat lägga till mervärdesskatt till det totala värdet av de varor de säljer. Det är således inte nödvändigt för köparen att returnera pengarna. Han betalar bara mindre direkt. Men det finns ett undantag - inköp av ett fordon i Tyskland.

Om det är nödvändigt att återbetala skatten, måste vi komma ihåg att en icke-bosatt inom EU eller en EU-medborgare kan göra detta om han har ett internt momsnummer.

Dessutom bör nämnas begränsningarnaTullfria pengar som kan erhållas som återbetalning av mervärdesskatt. Om du måste returnera mycket pengar måste köparen betala tullar.

Inkomstskatt

Denna typ av skatt betalas av både invånare och utländska medborgare i Förbundsrepubliken Tyskland. Alla betalar utöver själva skatten ett bidrag på 5,5 procent av beloppet.

Förbundsrepubliken Tysklands invånare anses vara individer som har fastigheter i staten eller bor i landet i sex månader eller längre.

Räntan kan vara:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Men mängden skatt kan variera beroende på vilken enhet det tillämpas (enstaka betalare eller ett gift par).

Om skatten betalas av en person, då tröskelnbelopp är 13 tusen 469 euro, 52 tusen 881 euro och 250 tusen 730 euro för skattesatser på 14 procent, 23,97 procent respektive 42 procent. Om intäkterna överstiger 250 tusen 730 euro, tillämpas 45 procentsatsen. Inkomst upp till 8 tusen 354 euro beskattas inte. För gifta par är tröskelbelopp dubbelt så stora.

Skatt vid källan

Den effektiva räntan på utdelning för invånare är 26,36 procent, men det måste beaktas att räntan är 25 procent och ytterligare 5,5 procent är ett gemensamt bidrag.

För icke-bosatta i Tyskland tillämpas satsen 26,38 procent direkt. En nollskattesats kan också tillhandahållas. Dessutom betalas utomstående personer 40 procent av den skatt som de betalar.

Avgifter från utländska medborgare beskattas till 15,83 procent. Royalties för invånare i Förbundsrepubliken Tyskland beskattas inte.