Fastighetsskatt vid USN IP, LLC

Fram till nyligen har företag som använderUSN, betalade inte fastighetsskatt, vilket var en av fördelarna med ett förenklat beskattningssystem. Med införandet av nya rättsakter från 2015 är de förenklade företagen skyldiga att överföra denna skatt till budgeten.

Dessa villkor gäller inte för allauproschentsev och inte alla fastigheter som är inblandade i arbetsprocessen. Vi ska ta reda på om USN betalar fastighetsskatt, vilken egendom som tas ut på den, och vilka subtiliteter du behöver ta med i beräkningen för att beräkna det korrekt och betala det i tid.

Vilka företag berörde innovation

Sedan början av året är företagen på USN uthyrdaskatt på egendom som används i produktionsverksamheten. Skattebasen för beräkningen definieras som objektets kadastralvärde. Dessa förändringar har även tidigare påverkat företag på UTII - från andra hälften av förra året. Detta beror på den halvåriga skatteperiod som lagstadgats för denna ordning.

Jordbruksproducenter använderförenklad EUCN-regim, beräknar inte självständigt skatt på tillgängliga anläggningstillgångar, eftersom de endast fungerar som enskilda entreprenörer, det vill säga enskilda. Algoritmen för beräkningar med IP betraktas nedan.

Vilka föremål är föremål för beskattning?

Observera att endast fastigheter beskattasspecifik karaktär, beräknad till kadastralvärdet. Låt oss överväga vilka föremål av anläggningstillgångar som är föremål för beskattning, vi kommer att bekanta oss med hur och till vilka priser IP och LLC beräknas på USN-skatten på egendom. Dessa inkluderar fastighetsobjekt som:

• redovisas i företagets balansräkning som anläggningstillgångar, ofullständiga byggnadsobjekt eller färdiga produkter och används för företagets produktionsbehov,

• heter i den regionala listan över fastighetsobjekt och deras värde definieras som cadastral.

Eftersom denna skatt är regional (dvs. går till budgeten för Ryska federationens ämne), då styrs den av kraftstrukturerna i regionen. Förteckningar över fastigheter värderade till cadastral värde godkänns av regionala myndigheter, uppdateras årligen och publiceras före den 1 januari den kommande rapporteringsperioden.

Varje byggnad som listas på listan måste hacadastral nummer, adressen där den ligger och de viktigaste tekniska egenskaperna. Företaget på USN betalar fastighetsskatt om anläggningen finns på listan. Om det inte är listat i denna lista, så för det förenklade företaget inträffar ingen skattskyldighet för det här året och det är ingen skyldighet att betala skatt.

Kategorier av fast egendom som omfattas av beskattning

Nya villkor för beräkning av skatten fastställs enligt skattelagen för flera kategorier av föremål:

• administrativa, affärs- / köpcentra;

• Bostadslokaler som används eller är avsedda för kontor, kontor, butiker, cateringföretag och konsumenttjänster.

• egendom för utländska organisationer som inte används i verksamhet på ryska territoriet,

• Bostadsobjekt som inte återspeglas i balansräkningen som anläggningstillgångar och är avsedda att leasas eller används som hotell eller färdiga produkter.

Om företagets egendom inte uppfyller dessa kriterier och inte är uppkallat i regionallistan, är det fortfarande inte nödvändigt att betala fastighetsskatt för STS.

Beräkningsförfarande

Om fastigheten i företaget motsvararalla listade egenskaper och ingår i de publicerade listorna över objekt med ett etablerat kadastalt värde, då är det nödvändigt att beräkna och betala fastighetsskatten hos USN-organisationerna. Kvartalsvis förskottsbetalningar tillhandahålls för det. De regionala myndigheterna fastställer tidsfristerna för betalningen på egen hand, men betalningsfrekvensen förblir för rapporteringsperioder: 1 kvart, 6 månader, 9 månader. Och i slutet av året gör företaget den slutliga beräkningen av betalningen för skatten, fyller i deklarationen och betalar den.

Beräkningsformel

Skatten beräknas enligt följande: Н = К * С / 100, där К - kostnad på kadastre, С - skattesats. Vid beräkning av förskott betalas mottaget belopp med 4 - med antalet rapporteringsperioder per år. Betalningar för halvåret, 9 månader och år är beräkningen av den presenterade formeln minus de förskott som betalats.

Tillämpliga priser

Det maximala beloppet av den skattesats som tillämpastill beskattning av föremål med cadastral värde, 2%. Under övergångsperioden fram till slutet av 2015 kan regionala beslut minskas betydligt.

Priset beror på egenskaper ochkategori av objektet, samt från den territoriella platsen. Ta reda på vilka priser som tillämpas i regionen av intresse för dig, det är enkelt - detaljerad information tillhandahålls av den federala skatteservicens officiella webbplats.

IP på USN: fastighetsskatt

Lagstiftare noterar den personenEntreprenörer berör inte innovationer. Men det kan inte sägas att skattebördan bara ökar för företag som förenklas. Entreprenörer som använder fastighetsobjekt i affärer som ingår i förteckningen över kadastrala föremål betalar skatten enligt ett något annorlunda system. IP beräknar inte skatten självständigt, eftersom de är individer. Inspektionen gör detta på grundval av den information som är tillgänglig för skatteinspektionen och meddelar den skriftligen, som privatperson. Beloppet av beräknad skatt som ska betalas anges i anmälan. Med andra ord betalar företagare också fastighetsskatt i USN. Endast betalningsfrekvensen varierar.

Förskott för IP är inte gjorda. Fristen för betalning av skatt vid anmälan är 1 oktober efter det år som följer efter skatteperioden. Det vill säga betalningen för skatten för 2015, bör undersökningsperioden överföras före den 1 oktober 2016.

Skatt på egendom med USN: Exempel på beräkningar

Låt oss överväga några exempel på beräkning av fastighetsskatt på grundval av kadastralvärde.

Exempel nr 1: Moskva-organisationen äger en friståendeen byggnad med ett cadastral värde på 50.250 tusen rubel, där handelsverksamhet är etablerad. Vi beräknar förskottsbetalningen: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 tusen rubel. I de fall då lokaler som ägs av företaget är en del av ett kontor eller en affärsbyggnad, är det nödvändigt att bestämma skattebasen baserat på byggnadens värde i matrisen som helhet och göra beräkningen proportionellt till det ockuperade området.

Exempel nr 2: LLC äger ett kontor i Moskva med ett område på 102 m², beläget i byggnaden av ett köpcentrum, vars kadastrala värde är 650 800 tusen rubel, vars totala yta är 5203 m². Definiera kostnaden för lokalerna enligt kadastren: 650 800/5203 * 102 = 12 758.33 tusen rubel. - Årets skatt 12 758,33 * 1,7 / 100/4 = 3189,58 tusen rubel. - kvartalsvis förskottsbetalning

Särskild uppmärksamhet bör ägnas åt bedömningen av skatten om fastigheten köptes eller såldes. Trots inköps- eller försäljningsdagen anses den månad då den inträffade anses vara fullständig.

Exempel nr 3: Organisationen köpte fastigheter för kontor, efter att ha utfärdat alla dokument den 25 februari. Den skattesats som är godkänd i regionen är 1%. Objektets kadastrala värde är 20 650 tusen rubel.

Vi beräknar förskottet betalas för ett kvartal. Eftersom objektet inte används sedan årets början bestämmer vi antalet hela månader. Byggnaden köptes i februari, därför används den vid produktion av 11 månader, varav 2 månader - under första kvartalet. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34.42 tusen rubel. - betalning för ett kvartal Н = 1/4 * 20 650 * 1% = 51.625 tusen rubel. - Betalning för 2: a kvartalet. Fastighetsskatten beräknas således för USN.

Sammanfattningsvis

Företagen bör omprövasom är baserade på kadastral värdering. Det är inte ovanligt för fall av felaktig övervärdering av värde på grund av en otillbörlig matchning mellan lokaler och byggnader tekniska egenskaper eller införande i listorna över föremål som inte uppfyller deras funktionella egenskaper. Till exempel kan lagerhus felaktigt jämställas med kommersiella eller administrativa byggnader. Att utesluta sådant objekt från listan och att omräkna skatten är endast möjligt under domstolens beslut. Fram till dess måste det betalas. Observera att prejudikat har redan varit och i närvaro av tunga bevis var domstolsbeslut gjorda till förmån för betalarna.

Om domstolen fattar beslut om förändringen av objektets värde under kadastren beaktas det från skatteperioden när ansökan om granskning av bedömningen lämnades in.